SZJA-visszatérítés 2022

Megjelent nyilatkozat a gyermeket nevelők adó-visszatérítéséről

A NAV online felületén már elérhető a VISSZADO nyomtatvány. A VISSZADÓ-nyilatkozatot 2021. december 31-ig lehet benyújtani.

A benyújtási határidő elmulasztása

A NAV nem utal 2022. február 15-éig kedvezményelőleget, ha nem ismeri az utaláshoz szükséges adatokat azért, mert valaki elmulasztja a nyilatkozatát benyújtani az év végéig. Ilyenkor a visszatérítéshez való jog a 21SZJA adóbevallásában érvényesíthető 2022. május 20-áig.

Hogyan lehet benyújtnai?

[dt_gap height=”10″ /]

Két helyen lehet kitölteni:

• A VISSZADO-nyilatkozat a NAV honlapján az Szja-visszatérítés ablakból a nyilatkozatra kattintva (https://szjavissza.hu), ügyfélkapus azonosítással érhető el az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás az ONYA felületén.
• Vagy le lehet tölteni a NAV oldaláról, és ÁNYK-ban kitölteni.

A VISSZADO-nyilatkozat nemcsak online, hanem papíron is kitölthető, postán és személyesen is benyújtható.

[dt_gap height=”20″ /]

Mire szolgál a visszadó jelű nyilatkozat?

A VISSZADO benyújtásával lehet nyilatkozni

• a jogosultságról az adó-visszatérítésre,
• a kiutaláshoz szükséges adatokról (belföldi bankszámlaszám vagy postai cím).

A NAV 2022. február 15-éig kiutalja az adó-visszatérítést annak, akinek megállapítható a jogosultsága a NAV adatai vagy a magánszemély VISSZADO-nyilatkozata alapján.

Ki nyújthatja be?

A VISSZADO jelű nyilatkozatot a gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítésére jogosultak nyújthatják be.

Kinek jár az adó-visszatérítés?

Adó-visszatérítés jár annak, aki

1.) 2021 bármely napján családi kedvezményre jogosult és 2021-ben összevont adóalapba tartozó jövedelmet szerez.

Ide tartozik a munkabér, megbízási díj, ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem, őstermelői jövedelem, vállalkozói kivét.

Adó-visszatérítés a külön adózó jövedelmek utáni adóból nem jár. Ide tartozik pl. a lakás eladása, osztalék, tőzsdei nyereség.

Mekkora összeget jelent a visszatérítés?

• az összevont adóalapba tartozó jövedelmet szerző magánszemélynél az adóalapkedvezmények levonása után megállapított adóalap 2021. évi adójának az adókedvezmények levonása után fennmaradó része,
• de felső határa legfeljebb a 2020. decemberi adatok alapján számolt éves átlagbér és a 15 százalékos adókulcs szorzata ezer forintra kerekítve, azaz 809 000 forint.

Adó-visszatérítésként tehát 809 000 forint csak annak jár, aki 2021-ben a fenti jövedelmek után összesen legalább 809 000 forint adót fizetett.

Az adó-visszatérítés legkisebb összege ezer forint, ha a magánszemély összevont adóalapja utáni adó összege legalább egy forint, de az ezer forintot nem éri el.

Ha a magánszemély az szja-ból és az ekhóból is jogosult az adó-visszatérítésre, akkor ennek együttes összege nem haladhatja meg a 809 000 forintot.

2.) 2021. év bármely napján családi kedvezményre jogosult és az ekho szabályai szerint adózik.

• az ekhós jövedelemmel rendelkező magánszemélynél a 2021. év tekintetében tőle levont ekhónak az szja része (az ekhós jövedelem 9,5 százaléka)
• de felső határa legfeljebb a 2020. decemberi adatok alapján számolt éves átlagbér és a 15 százalékos adókulcs szorzata ezer forintra kerekítve, azaz 809 000 forint.

Ha a magánszemély az szja-ból és az ekhóból is jogosult az adó-visszatérítésre, akkor ennek együttes összege nem haladhatja meg a 809 000 forintot.

Ha pedig a magánszemélynek az szja, az ekho és a kata tekintetében is visszajár a kedvezmény, akkor ezek együttes összege szintén nem lehet több, mint 809 000 forint.

3.) A kisadózóként bejelentett magánszemélynek, aki 2021. év bármely napján családi kedvezményre lenne jogosult.

Mekkora összeget jelent a visszatérítés?

• a kisadózónál a 2021. évre rá tekintettel a kisadózó vállalkozást terhelő tételes adó 25 százaléka
• de felső határa legfeljebb a 2020. decemberi adatok alapján számolt éves átlagbér és a 15 százalékos adókulcs szorzata ezer forintra kerekítve, azaz 809 000 forint.

Ha a kisadózó vállalkozás a veszélyhelyzet miatt 2021. március és április hónapra mentesült a tételes adó alól, akkor az adó-visszatérítés kiszámításakor ez a kéthavi összeg nem vehető figyelembe.

Ha pedig a magánszemélynek az szja, az ekho és a kata tekintetében is visszajár a kedvezmény, akkor ezek együttes összege szintén nem lehet több, mint 809 000 forint.

Családi kedvezményre jogosultként az kaphat adó-visszatérítést, aki:

• gyermek után szülőként családi pótlékra jogosult,
• várandós nő és a várandós nő közös háztartásban élő házastársa,
• a családi pótlékra saját jogán jogosult,
• rokkantsági járadékban részesül.

Azok a szülők,

• akik 2021-ben közös háztartásban nevelik gyermeküket, családi pótlékra jogosultak, ezért igénybe vehetik az adó-visszatérítést, függetlenül attól, hogy házasságban élnek vagy élettársak. A bejegyzett élettársi kapcsolatra ezúttal ugyanaz vonatkozik, mint a házasságra.
• jogosult az az élettárs is, aki a szülővel és annak gyermekével együtt él, ha a gyermek után ő is jogosult a családi pótlékra.
• az egyedülállóként jogosult szülőnek is jár az adó-visszatérítés.
• azok az elvált szülők, akik közös gyermekeiket felváltva gondozzák és emiatt 50-50 százalékban kapják a családi pótlékot, és ugyanilyen arányban érvényesíthetik a családi kedvezményt, mindketten (teljes összegben) jogosultak az adó-visszatérítésre.

Az adó-visszatérítés a családi kedvezményre jogosultnak akkor is jár, ha családi kedvezményt nem érvényesít, vagy azt nem ő veszi igénybe.

Kinek NEM KELL nyilatkoznia?

Aki családi pótlékot kap, nem kell nyilatkoznia, mert az ellátást folyósító szervtől a NAV megkapja a kiutaláshoz szükséges adatokat. Ilyenkor az adó-visszatérítést a NAV arra a postai címre vagy bankszámlaszámra fizeti ki, ahova a családi pótlék érkezik.

Kinek KELL nyilatkoznia?

Azoknak, akiknek az adatai nem állnak teljes körűen a NAV rendelkezésére ahhoz, hogy 2022. február 15-ig megkaphassák az adó-visszatérítést, nyilatkozniuk kell.

Így tehát nyilatkoznia kell annak, aki:

• családi pótlékra jogosult, de azt nem ő kapja, ezért nem áll a NAV rendelkezésére a kiutaláshoz szükséges postai utalási cím, vagy belföldi fizetési számlaszám.
• magzat után jogosult várandós nő és a vele közös háztartásban élő házastársa. Az ő, kiutaláshoz szükséges adataikat a NAV nem ismeri.
• aki rokkantsági járadékban részesül, és év közben ő vagy a vele közös háztartásban élő hozzátartozója érvényesíti a családi kedvezményt. Az ő, kiutaláshoz szükséges adatait a NAV nem ismeri.
• kisadózóként bejelentett magánszemély, és nem kap családi pótlékot. Az ő, kiutaláshoz szükséges adatait a NAV nem ismeri.
•  máshova kéri az adó-visszatérítés kiutalását, mint ahová a családi pótlékot kapja.

Miről lehet nyilatkozni?

A VISSZADO-n a magánszemély nyilatkozhat:

•  a családi kedvezményre jogosító gyermekek adatairól7, azaz azoknak a gyermekeknek az adatairól, aki után családi pótlékra jogosult,
•  a várandósság tényéről, ha a családi kedvezményre magzat után jogosult,
• a jogosultság jogcíméről, azaz arról, hogy a családi kedvezmény
  •  gyermek után,
  • magzat után,
  • rokkantsági járadékban részesülőként,
  • családi pótlékra saját maga után jogosultként

illeti meg.

• a családi kedvezményre jogosult másik fél (házastárs, közjegyzői nyilvántartásban szereplő élettárs vagy bejegyzett élettárs) adatairól,
• az adó-visszatérítés kiutalásának teljesítéséhez szükséges adatról (belföldi fizetési számlaszám vagy postai utalási cím. A kettő közül csak az egyiket kell beírni).

A nyilatkozaton az adó-visszatérítés alapjául szolgáló jövedelemről nem lehet nyilatkozni.

Békési Gabriella

okleveles adószakértő