Digitális platformokat érintő kiskereskedelmi adó változása
- Főoldal
- -
- Tudástár
Békési Gabriella
Számviteli szakértő • Mérlegképes könyvelő• Adótanácsadó• Okleveles Forgalmiadó-szakértő• Okleveles Jövedelemadó-szakértő• Minősített Nemzetközi Adószakértő
Kategóriák
Legfrissebb cikkek
Címkék
Digitális platformokat érintő kiskereskedelmi adó változása
Jelentős változások a kiskereskedelmi adóban 2025-től
Kiskereskedelmi tevékenység alatt a 2025. január 1-jén hatályos TESZOR’25 szerinti 47.1-47.9 alágazatokba sorolt azon tevékenységeket kell érteni, amelyek folytatása esetén a vevő magánszemély is lehet.
2025. január 1-jétől több ponton módosulnak a kiskereskedelmi adóra vonatkozó szabályok (Kisker. tv.), amelyek érintik mind a platformüzemeltetőket, mind azokat a kiskereskedőket, akik online piactereken keresztül értékesítik termékeiket. Bevezetésre került a platform (online piactér) és a platformüzemeltető fogalma. Ezek a fogalmak az adó- és egyéb közterhekkel kapcsolatos nemzetközi közigazgatási együttműködés szabályairól szóló 2013. évi XXXVII. törvény szerinti fogalmakkal egyeznek meg.
Új adóalany: a platformüzemeltető
Az egyik legfontosabb változás, hogy 2025-től a platformüzemeltetők – például online piacterek üzemeltetői – válnak a kiskereskedelmi adó alanyaivá. Ez azt jelenti, hogy a platformon keresztül végzett kiskereskedelmi tevékenység után az adót a platformüzemeltető fizeti meg, nem pedig a kiskereskedő.
Az adóalap megállapításakor a platform üzemeltetőjének minden kiskereskedelmi árbevételt figyelembe kell vennie. Ha a platformot üzemeltető cég saját kiskereskedelmi tevékenységet is folytat, az is beleszámít az adóalapba. Az adóalapot csökkenti a külföldre történő értékesítésből származó bevétel, ami azt jelenti, hogy az adó progresszív, a teljes tevékenységet terheli.
A platformüzemeltető kötelezettségei
- Adóalanyiság bejelentése
A platformüzemeltetőnek, legyen szó belföldi vagy külföldi illetőségű vállalkozásról, az adóalanyisága létrejöttét követően 15 napon belül be kell jelentenie ezt a tényt a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) felé. - Adóelőleg bevallása
A platformon keresztüli értékesítés megkezdését követő 15 napon belül a platformüzemeltetőnek a 25KISKER jelű nyomtatványon be kell vallania az adóelőleget. - Adóalap meghatározása
Az adóalap a platformon keresztüli értékesítésekből származó nettó árbevétel együttes összege lesz. Ez magában foglal minden olyan bevételt, amelyet a platformon keresztül bonyolított értékesítések generálnak.
A kiskereskedők kötelezettségei
- Adóbevallási kötelezettség
Azoknak a kiskereskedőknek, akik online platformokon (is) árulnak, az éves adóbevallásukban – platformonként külön-külön – fel kell tüntetniük a belföldön átadott áru értékesítéséből származó nettó árbevételt. - Adatszolgáltatás minden esetben
A kiskereskedőknek akkor is adatot kell szolgáltatniuk a 25KISKER jelű nyomtatványon, ha a kiskereskedelmi tevékenységük után nem kell ténylegesen adót fizetniük. Ez a kötelezettség az átláthatóság növelését és a szabályozási megfelelést szolgálja.
Az új szabályok szerint a kiskereskedők az online platformon keresztül történő értékesítésük értékével csökkenthetik saját adóalapjukat. Ez azt jelenti, hogy alapértelmezésben a platform üzemeltetője köteles a kiskereskedelmi adót megfizetni az ilyen értékesítések után. Ha viszont a platform üzemeltetője elmulasztja az adófizetést, akkor az adófizetési kötelezettség visszahárulhat a kiskereskedőkre, és az adóhatóság elérhetetlenné teheti a platformot.
Kire vonatkozik a szabályozás?
- A változások nemcsak a belföldi, hanem a külföldi platformüzemeltetőket is érintik, ha azok Magyarországon bonyolítanak kiskereskedelmi tevékenységet.
- Az érintett platformüzemeltetőknek fontos időben felkészülniük az új kötelezettségekre, mivel a bejelentési és adatszolgáltatási határidők elmulasztása szankciókkal járhat.
- Az adatszolgáltatási kötelezettség terjedelme miatt a kiskereskedőknek érdemes rendszereiket már most felkészíteni az adatok pontos és részletes nyilvántartására.
A kiskereskedelmi adó alapja kibővül, mégpedig a kiskereskedő által kiállított, az értékesítésről szóló bizonylatban megjelenő, a
vevő által fizetendő szállítási díj összegével.
A kiskereskedelmi adó mértéke
a 197/2022. (VI. 4.) Korm. rendelet 21. § (3) bekezdése alapján változatlanul
- az adóalap 500 millió forintot meg nem haladó része után 0%,
- az adóalap 500 millió forintot meghaladó, de 30 milliárd forintot meg nem haladó része után 0,15%,
- az adóalap 30 milliárd forintot meghaladó, de 100 milliárd forintot meg nem haladó része után 1,00%,
- az adóalap 100 milliárd forintot meghaladó része után 4,50%.
A témában korábbi cikkünket ITT olvashatod.
Biztos vagy benne, hogy minden adózási kérdésre magabiztosan tudsz válaszolni?
A folyamatosan változó jogszabályok és adózási szabályok világában nehéz mindig naprakész maradni. De miért kockáztatnál, ha van egy egyszerű megoldás? Hamarosan elindítjuk előfizetéses szolgáltatásunkat, amelynek keretében szakértőink legfrissebb esettanulmányait kapod meg. Ezek segítségével gyorsan és pontosan tudsz majd válaszolni ügyfeleid adózási kérdéseire, és mindig magabiztos döntéseket hozhatsz. Képzeld el, milyen megnyugtató érzés lesz, amikor a legbonyolultabb adózási kérdések sem fognak gondot okozni, mert a megfelelő tudás a rendelkezésedre áll.
Ne hagyd, hogy lemaradj! Iratkozz fel most hírlevelünkre, hogy az elsők között értesülj az induló előfizetésünkről, és biztosítsd magadnak azt a tudást, amivel kiemelkedhetsz a versenytársaid közül.
Most van itt az idő, hogy te légy a szakmád mestere!
Feliratkozóink azonnali előnyt élveznek majd a legfrissebb információkhoz való hozzáféréshez. Ne várj, cselekedj most!
Hírlevél-feliratkozás
Iratkozz fel hírlevelünkre, és legyél az elsők között, akik értesülnek új tartalmainkról!
Felratkozásal elfogadod az Adatlezelési tájékoztatónkat.
HAMAROSAN INDUL!
Adó Magyarázatok & Esettanulmányok Platformunk
ahol adónemenként vizsgálunk meg komplex eseteket és aktuális kérdéseket. Ha szeretnél naprakész lenni a legfrissebb adózási tippekkel, trükkökkel és esettanulmányokkal, most itt az idő, hogy csatlakozz!