NÉTAK 2025 – Teljes szja-mentesség négy vagy több gyermeket nevelő anyáknak

A négy vagy több gyermeket nevelő édesanyák számára biztosított adókedvezmény, közismertebb nevén NÉTAK, 2025-ben is változatlan formában él. Ez a támogatási forma az egyik legjelentősebb személyi jövedelemadó-mentesség a magyar adórendszerben, hiszen a jogosultak teljes mértékben mentesülnek az SZJA megfizetése alól.

A cél világos: anyagi könnyítést nyújtani azoknak az anyáknak, akik hosszú távon vállalják négy vagy több gyermek felnevelését. De pontosan kikre vonatkozik ez a kedvezmény? Hogyan lehet igénybe venni? És mire kell figyelni a jogosultság igazolásánál?

Mit jelent a NÉTAK kedvezmény?

A NÉTAK egy személyi jövedelemadó-mentességi forma, amely a magánszemélyt – nevezetesen a négy vagy több gyermeket nevelő édesanyát – teljesen mentesíti a 15%-os személyi jövedelemadó megfizetése alól.

Ez nem csupán adóalap-kedvezmény, hanem adómentesség: a bruttó bér után számított szja-t egyáltalán nem kell levonni, vagyis a bruttó munkabér és a nettó fizetés között csupán a járulékok összege marad különbségként.

A kedvezmény nincs felső korlátba ütköztetve: bármilyen összegű bér, vagy akár vállalkozói kivét esetén is érvényesíthető.

Ki jogosult a NÉTAK-ra?

A kedvezmény kizárólag azokra az édesanyákra vonatkozik, akik:

• legalább négy gyermeket neveltek vagy nevelnek, és

• ezek után a gyermekek után valaha családi pótlékot kaptak (nem szükséges, hogy ez a jogosultság jelenleg is fennálljon).

A jogosultság az alábbi esetekben is fennáll:

• ha a gyermekek már nagykorúak, de az anya korábban jogosult volt utánuk családi pótlékra,

• ha az egyik vagy több gyermek elhunyt, de a korábbi családi pótlék jogosultság kimutatható.

Fontos, hogy az apák, illetve más nevelőszülők (kivéve örökbefogadó anya) nem jogosultak erre a mentességre.

A jogszabályi háttér

A négygyermekes anyák adómentességét a 1995. évi CXVII. törvény (SZJA törvény) 29/D. § szabályozza. A rendelkezés értelmében az említett feltételek teljesülése esetén a magánszemély mentesül a személyi jövedelemadó alól:

„29/D. § (1) A négy vagy több gyermeket nevelő anya esetében a bérjövedelem és más, e § szerint meghatározott jövedelem adómentes.”

Hogyan vehető igénybe a kedvezmény?

A mentességet az érintett édesanya nyilatkozat útján igényelheti:

• munkavállalóként a munkáltató felé kell benyújtani a NÉTAK nyilatkozatot,

• egyéni vállalkozók, őstermelők az éves SZJA-bevallásban érvényesíthetik.

A NAV által rendszeresített nyomtatvány a NAV honlapjáról letölthető, és a gyermekek adatait is tartalmaznia kell (név, születési idő, korábbi családi pótlék jogosultság).

A munkáltató a nyilatkozat alapján nem vonja le a 15%-os szja-t a bérből – vagyis a nettó fizetés ezzel azonos lesz a bruttó bér csökkentve a járulékokkal (18,5%).

Milyen jövedelmekre érvényes a mentesség?

A mentesség a következő jövedelmekre vonatkozik:

• munkaviszonyból származó bér,

• megbízási díj,

• egyéni vállalkozói kivét,

• táppénz, GYED, CSED,

• őstermelői bevétel,

• vállalkozásból kivont jövedelem – meghatározott feltételekkel.

A kedvezmény nem alkalmazható például osztalékra, tőkejövedelmekre vagy ingatlanértékesítésből származó bevételre.

Példa a kedvezmény hatására

Tegyük fel, hogy egy édesanya havi bruttó bére 500.000 Ft. Ha jogosult a NÉTAK-ra:

• SZJA: 0 Ft

• Járulékok (18,5%): 92.500 Ft

• Nettó bér: 407.500 Ft

Ezzel szemben egy nem jogosult munkavállaló ugyanilyen bruttó bér mellett:

• SZJA (15%): 75.000 Ft

• Járulékok: 92.500 Ft

• Nettó bér: 332.500 Ft

A különbség: 75.000 Ft havonta, vagyis évente 900.000 Ft megtakarítást jelenthet.

Egyéb tudnivalók

• A kedvezmény más mentességekkel nem vonható össze (pl. 25 év alatti fiatalok mentessége, 30 év alatti anyák mentessége, személyi kedvezmény). Egyszerre csak egy érvényesíthető.

• A gyermekek számának változása (pl. gyermek nagykorúsága) nem érinti a jogosultságot, ha korábban fennállt a családi pótlékra való jogosultság.

Hasonló tartalmak

Teljes SZJA-mentesség a 30 év alatti anyák számára 2026-tól

Szja-mentesség 2025-től